完善农业上市公司信息披露监管制度的理论对策

（一）完善农业上市公司信息披露的内部监管

1． 适当增加上市公司董事会法定人数下限，以更好发挥董事会在公司日常经营管理中的作用。董事会规模太小容易导致董事长“一家独大”，出现董事长实际控制整个公司的情形，压制反对意见，造成对董事长权力的制约不足，再加上实践中包括农业上市公司在内的上市公司的董事长大部分均持有公司股份，使得董事长自身容易因为利益诱惑铤而走险，出现违法违规信息披露的情形，给投资者带来惨重的损失，增加董事会法定人数下线是一个很好的规制方法。

2． 适当增加上市公司监事会规模，加强监事的独立性，为公司开除监事设置更严格的条款，更好地促进监事发挥内部监管的作用。

3． 独立董事制度应当进行立法调整，减少独立董事可兼职公司数量，同时，改革独立董事薪酬发放方式，以更好保障独立董事的独立性，充分发挥独立董事监督上市公司信息披露的应有职能。在农业上市公司中，独立董事一样是企业信息披露内控的重要手段，“独立性”是独立董事制度的灵魂，“懂事”、“尽职”是独立董事制度的两翼它们互相联系、互为支撑，不可偏废。加强独立董事的独立性是一个促进正当信息披露的有效途径。

4． 进一步推进董事会秘书制度建设，强化董事会秘书权力，同时增加董事会秘书的独立性。虽然我国法律法规对于上市公司董事会秘书的法律体系建设日趋完善，但是对于董事会秘书的权力设置依旧不够重视。为增强董事会秘书在信息披露监管中的作用，立法政策应当作出调整，应当增加董事会秘书在上市公司中的权力，避免其沦为名义上的“高管”; 为增强董事会秘书的独立性，有必要在立法层面对“上市公司组织架构”部分将其与上市公司的董事会、监事会并列，提升立法层次，避免董事会秘书仅仅成为“董事会的秘书”的尴尬境地。在农业上市公司中董事会秘书的工作对于把关信息披露质量更加具有可操作性，增强董事会秘书在农业上市公司中的作用有助于从源头上把关信息披露，降低农业上市公司违法违规信息披露的可能性，从而确保信息披露质量，保护投资者的合法权益。

（二）完善农业上市公司信息披露的外部监管

1. 改革民事诉讼体制，借鉴美国“证券集团诉讼”经验，鼓励投资者起诉，以“公众参与”为宗旨进行制度建设和制度保障，并且为证券集团诉讼提供特别的诉讼程序和诉讼保障措施，以增加农业上市公司信息披露违法违规成本。证券诉讼在法律依据和诉讼程序方面依据不存在障碍，之所以现在我国中小投资者的证券侵权诉讼仍未有效开展，主要原因是诉讼机制尚待完善。证券侵权诉讼的最显著特点是集体性和人数不确定性，我国规定的诉讼模式中，只有共同诉讼和人数确定的代表人诉讼可供选择，但因该两种诉讼模式的局限性，皆不适合大规模的证券侵权诉讼。此外，证券集团诉讼有利于增加上市公司虚假陈述的成本，众多的投资者都可以成为上市公司的外部监督者，配合监管机构监督上市公司的行为，使得上市公司为其违法违规行为付出沉重的代价。另外，还应当配合制定适当的诉讼保全措施，保证问题上市 公司不会趁机抽逃资金，以此保证投资者可以在胜诉后可以得到补偿，弥补损失。集体诉讼制度的引入将为投资者诉讼维权提供更加具有可操作性的制度保障。

2. 建议改革目前我国证券监管体系，从“证监会为主、交易所为辅”的现行监管模式向“交易 所监管为主、证监会为辅”的模式转变，让时刻处于交易最前沿的交易所担任监管重任，并且在立法中赋予交易所更多的监管权力和处罚权力，应当加强处罚力度和创新处罚方式，增加处罚数额，让上市公司产生“痛感”。

3. 强化审计机构责任，保证其独立性，加强职业道德教育。农业上市公司的审计难题并非无法克服，只要审计机构勤勉尽责，不难在审计中发现农业上市公司所存在的问题。对于担任农业上市公司审计任务的注册会计师而言，勤勉尽责是法定义务，应当围绕四个方面改进即“加大注册会计师违规成本、提高注册会计从业人员素质、完善会计师事务所的聘用机制、优化注册会计师执业氛围”来保证注册会计师的勤勉尽责，使注册会计师在审计中可以发现问题，尽责地披露所存在的问题，使农业上市公司所存在的问题及时暴露，便于投资者进行投资决策，同时也敦促农业上市公司对于暴露的问题进行整改，以更好达到投资者的要求，更好地进行自我发展。